Le régime spécial en bref
Officiellement appelé régime spécial des travailleurs déplacés (et connu sous le nom de « loi Beckham »), ce dispositif permet à certains nouveaux résidents fiscaux en Espagne, dont les titulaires du visa nomade numérique, d'opter pour une imposition à taux fixe plutôt que pour le barème progressif ordinaire.
- Taux fixe de 24% sur les revenus du travail jusqu'à un plafond annuel
- Au-delà de ce plafond, un taux supérieur s'applique sur la tranche excédentaire
- Seuls les revenus de source espagnole sont imposés en Espagne, pas vos revenus mondiaux
- Applicable pendant l'année d'arrivée et les 5 années suivantes (6 ans au total)
Le taux, le plafond et les conditions de ce régime sont fixés par la loi de l'impôt sur le revenu des non-résidents et peuvent être ajustés par le législateur. Vérifiez toujours les valeurs officielles en vigueur au moment de votre demande, idéalement avec un conseiller fiscal.
Comparaison avec le régime fiscal ordinaire (IRPF)
Le régime ordinaire des résidents espagnols applique un barème progressif par tranches, dont le taux marginal le plus élevé dépasse largement les 24% du régime Beckham à partir d'un certain niveau de revenu. Ce barème varie aussi selon la communauté autonome de résidence, chacune fixant sa propre tranche régionale en complément du barème national. Sous le régime ordinaire, ce sont vos revenus mondiaux qui sont pris en compte, pas seulement ceux de source espagnole.
En pratique, l'écart entre les deux régimes est d'autant plus significatif que votre revenu est élevé et qu'une part importante de celui-ci provient de clients ou d'un employeur situés hors d'Espagne.
Pour quels profils ce régime est-il le plus avantageux ?
Le régime Beckham profite le plus à deux profils typiques de nomades numériques : les salariés à revenu élevé en télétravail pour une entreprise étrangère, et les freelances dont la quasi-totalité des clients sont situés hors d'Espagne. Dans les deux cas, l'essentiel du revenu reste hors du champ d'imposition espagnol, et la part imposée bénéficie du taux réduit.
À l'inverse, pour un revenu modeste proche du seuil minimum du visa, l'écart avec le barème progressif ordinaire peut être faible, voire nul selon la communauté autonome. Une simulation individuelle reste nécessaire avant de faire ce choix.
Comment demander ce régime
La demande se fait séparément de celle du visa, auprès de l'administration fiscale espagnole, dans un délai déterminé à compter du début de votre activité ou de votre inscription à la sécurité sociale espagnole. Passé ce délai, l'option n'est en principe plus disponible pour l'année en cours. Nous vous accompagnons pour coordonner le calendrier entre l'obtention du visa et cette démarche fiscale, afin de ne pas perdre cette fenêtre.
Questions fréquentes
Le régime Beckham est-il automatique avec le visa nomade numérique ?
Non. L'obtention du visa et l'option pour ce régime fiscal sont deux démarches distinctes. Vous devez la demander séparément auprès de l'administration fiscale espagnole, dans le délai imparti après le début de votre activité en Espagne.
Ce régime s'applique-t-il à mes revenus mondiaux ou seulement à ceux perçus en Espagne ?
C'est justement son principal avantage : sous ce régime, seuls les revenus de source espagnole sont imposés en Espagne, contrairement au régime ordinaire qui taxe l'ensemble de vos revenus mondiaux. Pour un nomade numérique dont les clients ou l'employeur sont situés hors d'Espagne, cela peut réduire fortement la base imposable en Espagne.
Que se passe-t-il à la fin des 6 années du régime ?
Vous basculez automatiquement vers le régime fiscal ordinaire des résidents (IRPF), avec imposition progressive sur vos revenus mondiaux. Il est utile d'anticiper cette transition, notamment si votre niveau de revenu a augmenté entretemps.